Как не попасть под обмен
Как себя вести владельцам зарубежных счетов.
![E_mavrenkova](/system/images/3019/portrait/E_Mavrenkova.jpg?1481557286)
Екатерина Мавренкова
Управляющий партнер Henley & Partners.
Финансовая глобализация создала благоприятные условия для международного налогового планирования, инструменты которого становятся все более эффективными; налоговые органы разных стран сотрудничают, чтобы налогоплательщики уплачивали «правильный» налог в «правильной» юрисдикции. Первым шагом в этом направлении стали двусторонние договоры об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreements – TIEA) и международная Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам (The Multilateral Convention On Mutual Administrative Assistance in Tax Matters – MCMAATM). Особенность этих договоров в том, что обмен информацией осуществляется только по запросу.
Россия присоединилась к международной Конвенции о сотрудничестве между компетентными налоговыми органами в мае 2016 года, согласившись таким образом стать участником процесса автоматического обмена финансовой информацией. В результате многие россияне, хранящие деньги на зарубежных счетах, стали задаваться вопросом: «Что делать?» Кипр оказался одной из первых юрисдикций, о которой заговорили, ввиду его популярности среди россиян.
Наличие соглашения об автоматическом обмене информацией между Россией и Республикой Кипр подразумевает, что обмен информацией между ФНС РФ и налоговым департаментом Министерства финансов Кипра должен начаться в сентябре 2018 года по итогам 2017-го. Впрочем, это касается и налоговых органов других стран, подписавших конвенцию и взявших на себя обязанность внедрить Стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах.
Попробуем порассуждать, какие варианты есть у тех, кто не желает раскрывать информацию о своих зарубежных счетах.
Найти страну «без автомата»
Спрятаться от автоматического обмена информацией между налоговыми органами стран, подписавших конвенцию, невозможно. Но можно его избежать, если вы переедете на постоянное местожительство в страну, которая отказалась в нем участвовать. Найти подходящую точку на карте непросто. Даже такие страны, как Сент-Китс и Невис, Сент Винсент и Гренадины и Самоа, присоединились к международной Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам, которую Россия ратифицировала еще в 2014 году. Украина, Казахстан, Белоруссия, Таджикистан и некоторые другие страны бывшего СССР пока не заявили о своем желании присоединиться к автоматическому обмену информацией, но это грозит им попаданием в «черные списки» ОЭСР. Некоторые банки в Великобритании и Швейцарии уже попросили своих клиентов, проживающих в странах, пока не взявших на себя обязательство по внедрению Единого стандарта отчетности, закрыть счета и подыскать себе другой финансовый институт, который готов принять их деньги. США тоже отказались подписывать конвенцию, ссылаясь на наличие FATCA и двусторонних договоров об обмене налоговой информацией со многими странами. Конечно, США не попали в «черные списки» – на такое ОЭСР пойти не может. Поэтому еще одним решением, как не раскрывать свои сбережения, может быть перевод денег на счета в американские банки. Разумность такого шага стоит хорошо обдумать, потому что перевести деньги в США легко, а вот забрать их оттуда может быть довольно сложно.
Смена налогового резидентства
Многие упускают из виду, что в ФНС России поступит информация о банковских счетах в зарубежных банках только тех россиян, которые в 2017 году были налоговыми резидентами РФ. Более того, ФНС РФ получит информацию о счетах не только россиян, но и о счетах иностранных граждан, которые являются российскими налоговыми резидентами.
Для того чтобы полностью обезопасить себя от утечки информации при передаче данных о банковских счетах в налоговые органы, проще всего хранить деньги в банках той страны, где вы живете постоянно и являетесь налоговым резидентом. Внутри страны, как правило, действуют законы о банковской тайне.
Если же этот вариант по какой-то причине не подходит, то можно подумать о смене налогового резидентства, то есть принадлежности физического или юридического лица к налоговой системе того или иного государства. Каждая страна имеет собственные критерии, которые определяют налоговое резидентство. Например, проживание не менее 183 дней в году (как в России), наличие жилья, наличие экономических и личных интересов (как в Швейцарии, Австрии, Германии) и т.д. США считают налогоплательщиками всех людей, имеющих американское гражданство (даже если те никогда не оформляли паспорт США), а также всех владельцев грин-карты. На Кипре, как и в России, налоговыми резидентами считаются лица, которые провели на территории страны более 183 дней за налоговый год.
Многие страны предлагают иностранным гражданам-резидентам налоговые льготы.
Например, Монако и ОАЭ освобождают резидентов от подоходного налога и ряда других налогов. Для налоговых резидентов Португалии действует исключительный налоговый режим (non-habitual resident regime), предусматривающий льготное налогообложение по фиксированной ставке 20% доходов от трудовой деятельности (в соответствии со списком, утвержденным правительством) на территории Португалии и освобождение от уплаты налога на различные виды доходов, полученных за пределами страны, в том числе от работы по найму, пенсий, процентов, дивидендов, роялти при условии, что источником выплаты не является классическая офшорная компания (то есть компания, зарегистрированная в tax heaven).
Кипр, к слову, также предлагает интересные условия для новых резидентов. Лица, которые хотят фактически перебраться на Кипр и стать резидентами и налоговыми резидентами Кипра, после получения статуса non-domicile resident будут освобождены от подоходного налога и специального взноса на оборону (разновидность подоходного налога) на протяжении 17 лет после переезда, если они получают только пассивный доход (например, дивиденды, роялти, проценты и т.д.). Пассивный доход освобождается от налогов, даже если источник выплаты находится на острове (например, дивиденды, выплачиваемые местной компанией своему акционеру, проживающему на Кипре). К тому же с 1 января 2017 года налог на недвижимость на острове планируют отменить.
В рамках Единого стандарта отчетности клиенты банков должны предоставлять информацию о своем резидентстве. Банк имеет право верить или не верить предоставленным клиентом данным. Стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах предполагает, что информация о счетах клиента может уйти в налоговые органы нескольких стран, в которых у клиента есть адрес проживания, поэтому с подтверждением адреса фактического проживания нужно быть особенно внимательным.
Как видим, выход в этой непростой ситуации есть. Главное – поторопиться. У желающих воспользоваться одной из указанных возможностей есть буквально несколько месяцев, чтобы определиться с подходящим вариантом. Мир становится более открытым и прозрачным, но разумнее в этом положении не играть в прятки, а находить логичные и законные решения.
Источник: SPEAR'S Russia #11(63)
Личные, но пока нелюбимые
![1](/system/images/4897/medium/1.jpg?1719992076)
Личные фонды задумывались как замена некогда популярным у состоятельных россиян трастам, потерявшим былую привлекательность после введения санкций. «Упаковать» в такой фонд можно практически что угодно: компании, недвижимость, автомобили, ценные бумаги и прочее. Размышляя о том, почему личные фонды так и не стали пока полноценной альтернативой трастам, Александр Пергушев подмечает предпосылки, которые могут изменить ситуацию.
Войти в долю
![2](/system/images/4879/medium/2.jpg?1719917905)
Глеб Тимошенко – о месте долевого страхования жизни в структуре решений для сохранения, приумножения и наследования капитала.
Не IPO единым
![1](/system/images/4877/medium/1.jpg?1719915171)
Андрей Русецкий – о трансформации механизма pre-IPO в новых условиях и его перспективах.
Человек звучит в центре
![Igor_kobzar](/system/images/4839/medium/Igor_Kobzar.jpg?1716977431)
В конце прошлого года Сбер представил новую трехлетнюю стратегию, в центре которой находится человек с его целями и потребностями. В середине мая компания «СберСтрахование жизни» рассказала о квартальных результатах работы в рамках новой концепции «человекоцентричности». WEALTH Navigator выслушал и записал некоторые подробности.
Передать нельзя продолжить
![1](/system/images/4885/medium/1.jpg?1719929301)
Алексей Станкевич уже больше 20 лет консультирует богатейших россиян по вопросам юридическо-финансового структурирования и защиты активов, но, комментируя исследование ВШЭ, он в первую очередь обращает внимание на личностные аспекты взаимодействия ультрахайнетов со своими наследниками. Именно это, на его взгляд, определяет судьбу преемников и бизнесов, новые роли, которые берут или отказываются брать на себя основатели компаний, а также трансфер их полномочий.
У пещеры Аладдина
![1](/system/images/4884/medium/1.jpg?1719928053)
Ознакомившись по просьбе WEALTH Navigator c исследованием коллег по Высшей школе экономики о сверхбогатых россиянах, Гарретт Джонстон вписывает его суждения в мировой контекст и приходит к довольно неожиданному выводу. Несмотря на санкции и ограничения, новое поколение очень богатых не будет намертво привязано к России, но окажется более открытым всему миру.
Онтология сверхбогатства
![1](/system/images/4883/medium/1.jpg?1719927207)
Зрелый мужчина из хорошей семьи с качественным высшим образованием, полученным в Москве или Петербурге. Сделал состояние в ТЭК, финансах и промышленности. Таков типичный портрет сверхбогатого россиянина, составленный социологами из Высшей школы экономики на основе анализа биографических данных о самых состоятельных бизнесменах, которые фигурировали в российском списке Forbes с 2004 по 2021 год. Группа сверхбогатых стареет и практически не обновляется, приоткрывая свои двери для новичков с большим скрипом. С любезного разрешения авторов, Светланы Мареевой и Екатерины Слободенюк из Центра стратификационных исследований Института социальной политики ВШЭ, WEALTH Navigator перепечатывает фрагмент исследования, которое проливает свет на малоизученный в целом мир российских ультрахайнетов и феномен отечественного сверхбогатства как таковой.
Защита мнимая и реальная
![1](/system/images/4881/medium/1.jpg?1719920318)
В мае команда Lurye, Chumakov & Partners завершила исследование по вопросам корпоративной ответственности инвесторов, покупателей бизнеса и их представителей в совете директоров за убытки, причиненные их действиями обществу. Оглядываясь на проделанную работу, Андрей Чумаков предупреждает об опасности иллюзий и дает полезные советы о том, что действительно нужно сделать.
Левые и правые технологического спектра
![1](/system/images/4896/medium/1.jpg?1719991422)
Руслан Юсуфов спорит с Марком Андриссеном, Сэмом Альтманом, Сундаром Пичаи и Брайаном Чески, предсказывает протесты новых луддитов и пытается понять, «каким будет столкновение идеального видения будущего ИИ с реальностью его реализации».
Нагоняет ужасы
![1](/system/images/4775/medium/1.jpg?1716896037)
Новые технологии не только добавляют удобства в нашу жизнь, но и таят потенциальные опасности. Автоматизация и искусственный интеллект, нейросети и биотехнологии – каждый виток прогресса сопряжен с новыми рисками. WEALTH Navigator узнал у представителей IT-индустрии, какие угрозы они считают наиболее серьезными.
Удачно слиться
![2](/system/images/4739/medium/2.jpg?1712055743)
Алексей Куприянов – о том, почему растет роль консультантов в структурировании сделок и какую добавленную ценность приносят своим клиентам инвестбанкиры.
Как потерять клиента
![Dashin_vitaliy_swiss_russian_forum_foundation](/system/images/4690/medium/Dashin_Vitaliy_Swiss_Russian_Forum_Foundation.jpg?1703509996)
Виталий Дашин задумывается о том, к какому беспорядку может привести идеальный порядок, и вспоминает несколько историй из своей банковской карьеры в Швейцарии и Лихтенштейне.
Очень большая малая энергетика. Часть вторая
![Img_0556](/system/images/4898/medium/IMG_0556.jpg?1719993773)
В продолжении своего большого интервью владелец ярославской инжиниринговой группы ПСМ («Промышленные силовые машины») Андрей Медведев рассказывает WEALTH Navigator о будущем децентрализованного энергоснабжения и объясняет, как наступившая эпоха рынка качественного производителя и его личный невротизм заставят компанию расти и сделают его миллиардером.
Левые и правые технологического спектра
![1](/system/images/4896/medium/1.jpg?1719991422)
Руслан Юсуфов спорит с Марком Андриссеном, Сэмом Альтманом, Сундаром Пичаи и Брайаном Чески, предсказывает протесты новых луддитов и пытается понять, «каким будет столкновение идеального видения будущего ИИ с реальностью его реализации».
Экономика и венчур. О чем писали в блогах
![1](/system/images/4861/medium/1.jpg?1719838571)
Финансы стремительно токенизируются, новые цифровые активы так или иначе используют почти все финансовые организации, установили исследователи GDF. Ценность сети – будь то блокчейн или нетворкинг – в количестве участников, напоминает предприниматель Джейсон Розенталь. Сэм Альтман из OpenAI полюбил разговаривать с компьютером после запуска новой языковой модели. Венчурный капиталист Чамат Палихапития исследует, как меняется роль медиа и их влияние на потребителей. Автор «Глобального неравенства» экономист Бранко Миланович вспоминает издания, которые он любил читать в разные периоды жизни, и сокрушается, что в нью-йоркском метро уже не встретишь человека с газетой.
Экономика и венчур. О чем писали в блогах
![1](/system/images/4804/medium/1.jpg?1716903158)
Инвесторы и исследователи размышляли, как государствам регулировать искусственный интеллект, чтобы соблюсти социальную справедливость и избежать усиления неравенства. Экономисты прощались с отцом поведенческой экономики, нобелевским лауреатом Даниэлем Канеманом, который умер 27 марта в возрасте 90 лет. Другой нобелевский лауреат, Жан Тироль, посмотрел на риски и возможности криптовалют беспристрастным взглядом экономиста. А гуру менеджмента Ицхак Адизес написал в своем блоге о простых радостях.
Комментарии (1)
Клиент 16.05.2017 21:13
Автор путает многостороннюю Конвенцию Совета Европы и ОЭСР (1988 года) о взаимной административной помощи по налоговым вопросам, которая даёт возможность получать информацию по запросу, с многосторонним Соглашением компетентных органов (2014 года) об автоматическом обмене информацией по финансовым счетам, которая даёт возможность участникам при достижении двусторонних договорённостей начать автоматический обмен.
Оставить комментарий