Налоговые приключения российских денег за границей
Александр Непомнящий – о растущей налоговой чистоплотности россиян как неожиданном последствии турбулентности последних лет.
За время становления молодой российской рыночной экономики индустрия заграничного private banking, работающая с русскоговорящими клиентами по всему миру, прошла сложный путь от нулевого комплаенса и реального зачисления денег из чемоданов в сложнейший многоэтапный процесс открытия счета с проверкой клиента на предмет соблюдения санкционных правил и налоговую чистоплотность. Большинство российских клиентов на заре становления индустрии частно-банковского обслуживания считали моветоном платить налоги в стране своего налогового резидентства. Впрочем, аналогичная мода была и в иностранных юрисдикциях, о чем говорит хотя бы знаменитое дело UBS 2008 года в отношении американских налогоплательщиков. Но с введением в России плоской шкалы налогообложения стало не только модно, но и безопасно платить налоги: случаи «налогового пиратства» сейчас можно пересчитать по пальцам одной руки.
Однако спрос на услуги качественных налоговых юристов и консультантов в среде русскоговорящих клиентов велик по причине того, что все еще существуют законные механизмы налоговой оптимизации персонального налогообложения. Для этого могут использоваться иностранные структуры, специальные налоговые режимы в России (в частности, налог на фиксированный доход КИК или упрощенная система налогообложения) или смена налогового резидентства. Желание российских клиентов продолжать обслуживать свои капиталы в иностранных банковских юрисдикциях (в последнее время с учетом внешних факторов такими становятся в основном ближневосточные страны: ОАЭ, Оман, Израиль) требует от них достаточно скрупулезной подготовки к подаче документов в банк. Финансовые институты требуют представить полноценное аудиторское заключение о налоговом происхождении средств клиента с подробным объяснением движения денежных потоков.
Конечно, степень дотошности банка зависит от объема средств, которые планирует перевести в финансовый институт потенциальный клиент. Тут все очень индивидуально, так как иногда маленькие по западным меркам суммы в 500 тыс. долларов могут проверять дольше, чем десятки миллионов долларов. Иногда, наоборот, большую сумму могут принципиально не принимать в банк из-за повышенных рисков комплаенса на предмет того, не связан ли клиент с санкционными лицами, российскими государственными компаниями и коррупционными схемами.
В практике нашей юридической фирмы за последнее время были многочисленные случаи помощи доверителям в переводе активов в дружественные страны. Также приличное количество клиентов решили сохранить отношения с нынешними банкирами в Западной Европе. Но вопрос к клиентам по поводу того, где они платят налоги, становится все более острым с учетом международной обстановки. В частности, в банках ЕС и Швейцарии уже не приветствуют налоговое резидентство России. Там крайне негативно относятся к тому, что клиенты платят налоги в российский бюджет, тем самым подталкивая их к решению вопроса о том, к какой современной парадигме они себя хотят отнести. Желание сохранить капитал в банковской системе ЕС способствует реальной эмиграции клиентов – они получают ВНЖ или гражданство стран ЕС и других юрисдикций, приобретают недвижимость в этих странах, перевозят семью, устраивают детей в местные школы и вузы.
Отдельно хотелось бы затронуть изменения в работе налоговых органов в России и за пределами страны. Раньше мы констатировали крайне слабый уровень подготовки российских налоговых инспекторов. Многие клиенты осознанно шли по пути минимального декларирования активов в России, из-за того что налоговые органы просто были неспособны в силу отсутствия компетенций разобраться в сложных финансовых инструментах. Использование офшорных компаний и структур было ненаказуемо и вполне эффективно с точки зрения налогообложения. Но с введением в России законодательства о деофшоризации, правил налогообложения прибыли КИК, а также международного обмена налоговой информацией налоговые инспекторы обучились правильно формулировать свои запросы и требования. Теперь можно констатировать, что прежние подходы к нулевой уплате налогов и минимальной отчетности в России стали неприменимы. Приостановку международного обмена налоговой информацией некоторыми странами с Россией и ответную приостановку действия соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами нельзя считать положительным фактором. Это несет российские валютные риски для клиентов банков таких юрисдикций. А в самих этих юрисдикциях стали относиться к российским инвесторам с большим риск-менеджментом.
Какое будущее нам готовит мировая финансовая и налоговая система и что делать клиентам с российским капиталом? Универсального рецепта или волшебной таблетки сейчас не может предложить ни один специалист. Но мы в нашей практике считаем, что своевременное обращение к правильному консультанту-диагносту с опытом сложных инструментальных вмешательств поможет определить правильную стратегию и тактику в сложном и меняющемся мире налоговой чистоплотности и прозрачности, в котором мы все неожиданно для себя оказались.
Александр Непомнящий, управляющий партнер Emet law firm
Источник: WEALTH Navigator
Свободу перемещения вписали в Индекс
Специализирующаяся на инвестиционной миграции компания Henley & Partners представила свежую версию своего Индекса паспортов, основанного на данных Международной ассоциации воздушного транспорта (IATA). Парадоксы российского паспорта, причины взлета в рейтинге ОАЭ и прочие ключевые моменты доклада по просьбе WEALTH Navigator прокомментировал Якопо Замбони.
Не взлетим, так поплаваем
Эксперты Всемирного экономического форума назвали основные риски для человечества на ближайшее десятилетие. Список широк, но при этом предсказуем: от роста геополитической напряженности, способной обернуться катастрофическими последствиями для всего мира, до сильных наводнений, засухи и прочих спутников изменения климата. Главным глобальным риском ближайших двух лет аналитики ВЭФ называют проблему генерируемой искусственным интеллектом дезинформации.
Экономика ИИ
Вышедшая недавно в издательстве Альпина PRO книга «Искусственный интеллект и экономика», пожалуй, одно из самых взвешенных и аргументированных сочинений о том, как технологии уже изменили рынок труда, повлияли на инфляцию, распределение богатства и власти и что будет происходить дальше. Автор, известный британский экономист Роджер Бутл, сознательно дистанцируется и от лагеря технооптимистов, убежденных, что роботы и искусственный интеллект обеспечат нам райскую жизнь, и от сторонников апокалиптического сценария, в котором ИИ поработит человечество. В увлекательной и доступной манере Бутл, вооружившись цифрами и результатами исследований, рисует очень рациональный и убедительный сценарий того, как революция в области искусственного интеллекта затронет всех нас. С разрешения издательства WEALTH Navigator воспроизводит фрагмент этой книги.
Инструкция по работе с замороженными активами
Санкционная блокировка активов российских клиентов европейскими депозитариями – проблема, решение которой обязательно будет найдено. Хотя идущие больше года переговоры о разморозке сродни пробиванию просеки в густом лесу, но рано или поздно они дадут результат, утверждает Олег Горанский, директор по правовым вопросам УК «Первая».
Оцифровка рубля
Появление в России новой, цифровой, формы рубля даст определенные преимущества владельцам капитала, например, сделает привычные транзакции более выгодными. Но не следует игнорировать и риски, которыми может сопровождаться введение цифрового рубля, предупреждают Михаил Клементьев и Кирилл Русаков.
Пора переезжать
В феврале Совет Европы включил Россию в так называемый «черный» список юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах. О том, каковы последствия такого решения, куда россиянам перевозить свои трасты и фонды, а также о перспективах специальных административных районов (САР) рассказывает Александр Токарев.
Оставить комментарий