Налоговые приключения российских денег за границей
Александр Непомнящий – о растущей налоговой чистоплотности россиян как неожиданном последствии турбулентности последних лет.
За время становления молодой российской рыночной экономики индустрия заграничного private banking, работающая с русскоговорящими клиентами по всему миру, прошла сложный путь от нулевого комплаенса и реального зачисления денег из чемоданов в сложнейший многоэтапный процесс открытия счета с проверкой клиента на предмет соблюдения санкционных правил и налоговую чистоплотность. Большинство российских клиентов на заре становления индустрии частно-банковского обслуживания считали моветоном платить налоги в стране своего налогового резидентства. Впрочем, аналогичная мода была и в иностранных юрисдикциях, о чем говорит хотя бы знаменитое дело UBS 2008 года в отношении американских налогоплательщиков. Но с введением в России плоской шкалы налогообложения стало не только модно, но и безопасно платить налоги: случаи «налогового пиратства» сейчас можно пересчитать по пальцам одной руки.
Однако спрос на услуги качественных налоговых юристов и консультантов в среде русскоговорящих клиентов велик по причине того, что все еще существуют законные механизмы налоговой оптимизации персонального налогообложения. Для этого могут использоваться иностранные структуры, специальные налоговые режимы в России (в частности, налог на фиксированный доход КИК или упрощенная система налогообложения) или смена налогового резидентства. Желание российских клиентов продолжать обслуживать свои капиталы в иностранных банковских юрисдикциях (в последнее время с учетом внешних факторов такими становятся в основном ближневосточные страны: ОАЭ, Оман, Израиль) требует от них достаточно скрупулезной подготовки к подаче документов в банк. Финансовые институты требуют представить полноценное аудиторское заключение о налоговом происхождении средств клиента с подробным объяснением движения денежных потоков.
Конечно, степень дотошности банка зависит от объема средств, которые планирует перевести в финансовый институт потенциальный клиент. Тут все очень индивидуально, так как иногда маленькие по западным меркам суммы в 500 тыс. долларов могут проверять дольше, чем десятки миллионов долларов. Иногда, наоборот, большую сумму могут принципиально не принимать в банк из-за повышенных рисков комплаенса на предмет того, не связан ли клиент с санкционными лицами, российскими государственными компаниями и коррупционными схемами.
В практике нашей юридической фирмы за последнее время были многочисленные случаи помощи доверителям в переводе активов в дружественные страны. Также приличное количество клиентов решили сохранить отношения с нынешними банкирами в Западной Европе. Но вопрос к клиентам по поводу того, где они платят налоги, становится все более острым с учетом международной обстановки. В частности, в банках ЕС и Швейцарии уже не приветствуют налоговое резидентство России. Там крайне негативно относятся к тому, что клиенты платят налоги в российский бюджет, тем самым подталкивая их к решению вопроса о том, к какой современной парадигме они себя хотят отнести. Желание сохранить капитал в банковской системе ЕС способствует реальной эмиграции клиентов – они получают ВНЖ или гражданство стран ЕС и других юрисдикций, приобретают недвижимость в этих странах, перевозят семью, устраивают детей в местные школы и вузы.
Отдельно хотелось бы затронуть изменения в работе налоговых органов в России и за пределами страны. Раньше мы констатировали крайне слабый уровень подготовки российских налоговых инспекторов. Многие клиенты осознанно шли по пути минимального декларирования активов в России, из-за того что налоговые органы просто были неспособны в силу отсутствия компетенций разобраться в сложных финансовых инструментах. Использование офшорных компаний и структур было ненаказуемо и вполне эффективно с точки зрения налогообложения. Но с введением в России законодательства о деофшоризации, правил налогообложения прибыли КИК, а также международного обмена налоговой информацией налоговые инспекторы обучились правильно формулировать свои запросы и требования. Теперь можно констатировать, что прежние подходы к нулевой уплате налогов и минимальной отчетности в России стали неприменимы. Приостановку международного обмена налоговой информацией некоторыми странами с Россией и ответную приостановку действия соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами нельзя считать положительным фактором. Это несет российские валютные риски для клиентов банков таких юрисдикций. А в самих этих юрисдикциях стали относиться к российским инвесторам с большим риск-менеджментом.
Какое будущее нам готовит мировая финансовая и налоговая система и что делать клиентам с российским капиталом? Универсального рецепта или волшебной таблетки сейчас не может предложить ни один специалист. Но мы в нашей практике считаем, что своевременное обращение к правильному консультанту-диагносту с опытом сложных инструментальных вмешательств поможет определить правильную стратегию и тактику в сложном и меняющемся мире налоговой чистоплотности и прозрачности, в котором мы все неожиданно для себя оказались.
Александр Непомнящий, управляющий партнер Emet law firm
Источник: WEALTH Navigator
Передать нельзя продолжить
Алексей Станкевич уже больше 20 лет консультирует богатейших россиян по вопросам юридическо-финансового структурирования и защиты активов, но, комментируя исследование ВШЭ, он в первую очередь обращает внимание на личностные аспекты взаимодействия ультрахайнетов со своими наследниками. Именно это, на его взгляд, определяет судьбу преемников и бизнесов, новые роли, которые берут или отказываются брать на себя основатели компаний, а также трансфер их полномочий.
У пещеры Аладдина
Ознакомившись по просьбе WEALTH Navigator c исследованием коллег по Высшей школе экономики о сверхбогатых россиянах, Гарретт Джонстон вписывает его суждения в мировой контекст и приходит к довольно неожиданному выводу. Несмотря на санкции и ограничения, новое поколение очень богатых не будет намертво привязано к России, но окажется более открытым всему миру.
Онтология сверхбогатства
Зрелый мужчина из хорошей семьи с качественным высшим образованием, полученным в Москве или Петербурге. Сделал состояние в ТЭК, финансах и промышленности. Таков типичный портрет сверхбогатого россиянина, составленный социологами из Высшей школы экономики на основе анализа биографических данных о самых состоятельных бизнесменах, которые фигурировали в российском списке Forbes с 2004 по 2021 год. Группа сверхбогатых стареет и практически не обновляется, приоткрывая свои двери для новичков с большим скрипом. С любезного разрешения авторов, Светланы Мареевой и Екатерины Слободенюк из Центра стратификационных исследований Института социальной политики ВШЭ, WEALTH Navigator перепечатывает фрагмент исследования, которое проливает свет на малоизученный в целом мир российских ультрахайнетов и феномен отечественного сверхбогатства как таковой.
Защита мнимая и реальная
В мае команда Lurye, Chumakov & Partners завершила исследование по вопросам корпоративной ответственности инвесторов, покупателей бизнеса и их представителей в совете директоров за убытки, причиненные их действиями обществу. Оглядываясь на проделанную работу, Андрей Чумаков предупреждает об опасности иллюзий и дает полезные советы о том, что действительно нужно сделать.
Инструкция по работе с замороженными активами
Санкционная блокировка активов российских клиентов европейскими депозитариями – проблема, решение которой обязательно будет найдено. Хотя идущие больше года переговоры о разморозке сродни пробиванию просеки в густом лесу, но рано или поздно они дадут результат, утверждает Олег Горанский, директор по правовым вопросам УК «Первая».
Оцифровка рубля
Появление в России новой, цифровой, формы рубля даст определенные преимущества владельцам капитала, например, сделает привычные транзакции более выгодными. Но не следует игнорировать и риски, которыми может сопровождаться введение цифрового рубля, предупреждают Михаил Клементьев и Кирилл Русаков.
Пора переезжать
В феврале Совет Европы включил Россию в так называемый «черный» список юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах. О том, каковы последствия такого решения, куда россиянам перевозить свои трасты и фонды, а также о перспективах специальных административных районов (САР) рассказывает Александр Токарев.
Оставить комментарий