Идеальный для хайнета
Среди его резидентов – миллиардеры списка Forbes, суперзвезды и около 100 бывших граждан США, отказавшихся от американского гражданства в пользу сингапурского. Что так привлекает в Сингапур состоятельных частных инвесторов со всего мира и действительно ли на острове одна из самых благоприятных налоговых систем в мире, рассказывает София Куленкова.
Финансовый квартал Сингапура
Беспрецедентный экономический рост в Азиатско-Тихоокеанском регионе на протяжении последних 30 лет обусловил значимость Сингапура как ведущего центра по управлению частными инвестициями не только в Азии, но и во всем мире. Согласно данным MAS (денежно-кредитного управления Сингапура), с 2004 по 2012 год общая величина управляемых активов в стране возросла с 573 млрд сингапурских долларов до более чем 1,2 трлн. Будучи традиционно привлекательной юрисдикцией для состоятельных семей из стран Юго-Восточной Азии (таких как Индонезия, Таиланд и Вьетнам), Сингапур превратился в страну, куда поступает все больше активов не только из других государств региона, но также и из Западной и Восточной Европы.
Чем же этот азиатский остров так привлекает к себе миллионеров и миллиардеров со всего мира?
С точки зрения частного инвестора можно выделить следующие ключевые налоговые и неналоговые преимущества Сингапура:
1) ликвидные финансовые рынки;
2) государственная политика, ориентированная на инвесторов;
3) международное банковское сообщество;
4) развитые юридические и финансовые практики;
5) широкий спектр юридических форм и трастов для структурирования инвестиций;
6) превосходные налоговые характеристики:
– низкая корпоративная налоговая ставка;
– низкая налоговая ставка для физических лиц в сочетании с освобождением от налогообложения в отношении основных видов инвестиционных доходов;
– отсутствие налогообложения в отношении прироста стоимости капитала;
– отсутствие налогов на наследование;
– обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения;
7) развитая современная инфраструктура;
8) статус одного из важнейших транспортных и логистических центров в Азии;
9) доступ к другим экономическим рынкам региона.
Привлекательные налоги
Налогообложение по территориальному принципу. В Сингапуре физические лица облагаются налогом на доходы по территориальному принципу – и это одно из главных преимуществ этой страны (особенно в сравнении с США, чьи граждане платят налоги с общемирового дохода независимо от проживания в стране и резидентского статуса). Кроме того, на законодательном уровне установлено освобождение от налогов доходов из иностранных источников, полученных нерезидентами Сингапура. Иностранные доходы резидентов Сингапура также освобождаются от налогообложения, если были получены после 1 января 2004 года.
Низкие ставки.
Физические лица – резиденты могут использовать низкие (до 20%) максимальные ставки налога на доходы. Доход свыше 320 тыс. сингапурских долларов (около 250 тыс. долларов США) облагается налогом по максимальной ставке налога 20%.
В Сингапуре нет налога на прирост капитала (capital gains tax), однако прибыль облагается налогом на доходы. Чтобы определить, является ли доход приростом капитала или прибылью, налоговые органы обращают внимание в первую очередь на намерения налогоплательщика, а также учитывают такие факторы, как период владения продаваемым активом, частота подобных операций, причина продажи и методы финансирования покупки, а также факт получения дохода в период владения активом.
Льготы.
В Сингапуре предусмотрены налоговые вычеты для частных инвесторов, вкладывающих средства в местные компании на стадии стартапа. Такая льгота предоставляется инвесторам, которые вкладывают деньги в стартап-проекты в период с 1 марта 2012 по 31 марта 2015 года. Для получения налогового вычета необходимо:
– вложить минимум 100 тыс. сингапурских долларов целевых инвестиций в стартап в течение 12 месяцев со дня первого инвестирования в данную компанию;
– держать инвестиции в компании в течение двух лет подряд с момента последнего инвестирования.
Размер налогового вычета за каждый отчетный год составляет 50% суммы целевых инвестиций, но не превышает порог в 500 тыс. сингапурских долларов (около 400 тыс. долларов США), то есть максимальный размер налогового вычета составляет 250 тыс. сингапурских долларов (около 200 тыс. долларов США). Этот вычет может быть использован в отношении всего налогооблагаемого дохода физического лица.
Другие налоговые льготы для физических лиц – полное или частичное освобождение или налоговая отсрочка в отношении доходов, полученных от программ вознаграждения акциями при выполнении необходимых условий.
Отсутствие налога на недвижимость и налога на дарение.
С февраля 2008 года в Сингапуре отменена пошлина на недвижимость. Такой шаг был предпринят для того, чтобы сделать государство более привлекательным для иностранных инвестиций.
Приятные «мелочи»
Отчетность.
В Сингапуре нет эквивалента наделавшему в последнее время много шума американскому закону «О налогообложении иностранных счетов» (U.S. Foreign Account Tax Compliance Act). Физические лица не обязаны уведомлять о своих иностранных банковских счетах или иностранных активах власти Сингапура. Сингапурскую налоговую декларацию заполнить гораздо проще, чем американскую, что привлекло в Сингапур значительное количество американских граждан (по данным посольства США в Сингапуре, число американцев, сменивших гражданство на сингапурское, с 2009 года увеличилось почти вдвое).
Соглашения об избежании двойного налогообложения.
Сингапур заключил 69 соглашений об избежании двойного налогообложения, преимущественно с торговыми партнерами, за исключением США. Сингапурские соглашения основаны на конвенции ОЭСР. На основании этих соглашений резиденты Сингапура могут пользоваться следующими преимуществами:
– сниженные ставки удержания налога у источника;
– налоговое освобождение дохода в виде прироста капитала;
– распределение между странами прав обложения дохода от бизнеса, работы по найму, пенсии и другого дохода, получаемого физическими лицами.
Кроме того, в соглашениях с Сингапуром предлагаются правила определения резидента по соглашению на тот случай, если физическое лицо является налоговым резидентом в двух странах по общему определению. Поскольку физические лица в основном освобождаются от налогообложения в Сингапуре в отношении дохода, полученного от иностранного источника, то необходимости устранения двойного налогообложения нет. В исключительных случаях, когда возникает двойное налогообложение, Сингапур устранит его на основании любого соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения или предоставив односторонний зачет налога по местному законодательству Сингапура.
Стоит добавить, что в отличие от прочих традиционных инвестиционных центров Сингапур, имея в своем арсенале множество выгодных налоговых структур и юридических механизмов, предоставляющих различные налоговые льготы, не пользуется репутацией «налогового рая». Обширная база соглашений об избежании двойного налогообложения в сочетании с гибкими инвестиционными механизмами и системой налогообложения, по большей части основанной на территориальном принципе, а не на принципе налогового резидентства, ставит Сингапур в один ряд с другими мировыми центрами по управлению частными активами.
Однако не только инвестиционные возможности стимулируют состоятельных физических лиц размещать свои активы в Сингапуре. Как отмечает Онг Чонг Тее, заместитель управляющего директора MAS, «кроме политической и экономической стабильности состоятельные семьи ценят в Сингапуре соблюдение конфиденциальности, а также тот факт, что здесь их дети могут получать образование в учреждениях мирового уровня, что все члены семьи имеют доступ к высококлассной медицине, торговым центрам и прочим удобствам в полной безопасности и в очень дружелюбной обстановке».
Когда в рамках недавнего опроса, проведенного совместно компаниями UBS и Campden, экспертам задали вопрос о том, как обстоят в Сингапуре дела с квалифицированными кадрами и оказанием услуг, ответ не заставил себя ждать: «На самом деле здесь все есть».
Атлас
Материалы по теме
Источник: SPEAR'S Russia
Неустойчивое развитие?
Вероника Жукова – об академических сомнениях в пользе инвестиций воздействия и решительном настрое западных практиков, а также о трудном выборе источников финансирования, который встает перед создателями российских стартапов.
Информация – новое золото
Елизавета Котова, управляющий директор Семейного финансового офиса, Private Banking ВТБ, – о наполнении сферы нефинансовых услуг в новых условиях и важности надежных партнерских отношений.
«Запрос на детские финансовые продукты остается высоким»
О детских картах и тратах по ним, формировании лояльности к банку у взрослых клиентов и их наследников, а также образовательных программах для юных инвесторов и финансистов WEALTH Navigator рассказала Татьяна Якубович, руководитель центра продуктового маркетинга и партнерских программ Газпромбанк Private Banking.
Копи деньги смолоду
WEALTH Navigator разобрался, что предлагает банковская сфера для самых юных и почему некоторые тенденции в детском банкинге вызывают опасения у экспертов.
Вау с фокусом на человеке
Российскую индустрию страхования жизни ждет тектонический сдвиг, в основе которого продукты unit-linked – не просто идеальная оболочка для сохранения активов и передачи их последующим поколениям семьи, но и инструмент достижения целей и воспитания молодежи. Как развитие направления ложится в канву новой трехлетней стратегии Группы Сбер, основанной на идее человекоцентричности, и почему это будет вау, в интервью Владимиру Волкову рассказал вице-президент Сбербанка, генеральный директор компании СберСтрахование жизни Игорь Кобзарь.
Юнит, привязанный линком
Разменяв первый десяток лет на рынке, «СберСтрахование жизни» готовится качественно трансформировать свое клиентское предложение. Прошлым летом компания запустила линейку новых продуктов unit-linked, обеспечивающих своим инвесторам страховую защиту и возможность активно управлять вложенными средствами через выбор рыночной стратегии. Подводя промежуточную черту под первым годом работы в новом сегменте, Владислав Воякин показывает на цифрах, что клиенты могут быть довольны полученными результатами.
Появился стимул
Кристина Проскурина – о том, насколько успешно идет процесс импортозамещения в бизнес-аналитике и какие отечественные решения чаще всего внедряют банки.
Комментарии (2)
Ady 14.01.2014 21:45
This article acheevid exactly what I wanted it to achieve.
Emmy 06.06.2013 07:55
Heck yeah bay-bee keep them cmiong!
Оставить комментарий