Подготовиться к обмену


Ольга Райкес и Наталья Иорданова – о том, как вести себя хайнетам в условиях новых правил автоматического обмена налоговой информацией между странами.

02.03.2016




Photo_olga
Ольга Райкес

Управляющий партнер CONFIDERI Family Office

К концу 2015 года более 90 стран публично заявили о присоединении к автоматическому обмену информацией. Среди них – страны-«первопроходцы», которые начали выполнять требования CRS* с 2016 года. В их числе – БВО, остров Гернси, Кипр, Люксембург, Великобритания (полный список приведен на карте). Они начнут отчитываться с 2017 года, при этом в отчетность попадет информация обо всех счетах, открытых после 1 января 2016 года, а также о счетах состоятельных физических лиц, открытых до 1 января 2016 года. К состоятельным физическим лицам относятся физические лица, суммарный баланс счетов которых превышает 1 млн долларов. С 2018 года в отчетность будет включаться информация обо всех существующих счетах.

Вторая группа стран – это те, которые начнут выполнять требования CRS с 2017 года. Отчитываться в соответствии с указанными стандартами они начнут с 2018 года. Россия, Гонконг, Израиль, Китай, Сингапур и Швейцария входят в число этих стран.

Пока не присоединились к CRS США, государства СНГ и многие другие страны, не вошедшие в первые два списка.

Очевидно, что основной массив финансовой информации, представляющий потенциальный интерес для налоговых органов всех стран, проходит через банки и прочие финансовые институты (депозитарии, управляющие компании, трасты с лицензируемыми трастовыми управляющими, страховые организации, компании с сегрегированными портфелями, которые также могут быть признаны финансовыми институтами, и т.д.). Соответственно, на них и падет основной груз ответственности по сбору и пред­оставлению такой информации в соответствующие органы. Кроме того, именно банки и прочие финансовые институты будут предварительно проверять собранную информацию на непротиворечивость, сопоставляя данные, полученные ими в рамках стандартных процедур и деятельности.

Какая же именно информация становится предметом пристального внимания в рамках CRS?

Что подлежит отчетности:

  • счет учета денежных средств;
  • счет учета финансовых активов;
  • любое долевое и/или долговое участие в инвестиционной организации;
  • любой договор накопительного страхования;
  • любой договор страхования с условием периодических выплат.

Данные, включаемые в отчетность:

  • персональные данные;
  • информация о доходах/платежах;
  • информация об остатках на счетах.

Поскольку основными субъектами, на деятельности которых строится автоматический обмен информацией, как уже отмечалось ранее, станут банки и иные финансовые институты, целесообразно с повышенным вниманием отнестись к такой вроде бы стандартной процедуре, как заполнение форм при открытии счетов/заключении договоров. Информация, собираемая в рамках стандартных DD-, KYC- и AML-процедур, также будет служить основой для отчетности. Так, например, указание в качестве адреса физического лица нескольких юрисдикций может привести к тому, что автоматический обмен информацией будет осуществлен с налоговыми органами всех указанных стран.

Важно отметить, что в России помимо информации, планируемой к получению в рамках CRS и автоматического обмена, с 2018 года (за 2017 год) российские налоговые органы уже собирают информацию о КИК и в 2018 году смогут провести полноценную сверку данных, полученных в рамках вышеуказанных процедур, и принять соответствующие меры. Так, в частности, дополнительному анализу и проверке могут быть подвергнуты полнота и корректность сведений, отраженных в отчетности, корректность применения льгот в рамках законодательства о КИК, полнота и корректность сведений при уведомлении о КИК и другие.

Многие хайнеты в 2015 году были сфокусированы на обеспечении соблюдения новых правил о КИК в структурировании своих активов. Однако проблемы могут прийти оттуда, откуда их совсем не ждали, и анализ существующих структур с точки зрения новых стандартов CRS становится новой важной задачей 2016 года. 


Ольга Райкес – управляющий партнер CONFIDERI Advisory Group.

Наталья Иорданова – заместитель директора департамента корпоративных услуг CONFIDERI Advisory Group.

Атлас



02.03.2016

Источник: SPEAR'S Russia #1-2(55)

Комментарии (1)

20.06.2017 23:41

Здравствуйте, вы пишете «при этом в отчетность попадет информация обо всех счетах, открытых после 1 января 2016 года, а также о счетах состоятельных физических лиц, открытых до 1 января 2016 года. ».

Я не нашёл подобных норм и на мой взгляд в отчетность за 2017 год, попадают все счета, независимо от их даты открытия.

Укажите пожалуйста нормы источник сведений, если я ошибаюсь.


Оставить комментарий


Зарегистрируйтесь на сайте, чтобы не вводить проверочный код каждый раз