Техасский холдем, рулетка, блек-джек – это далеко не полный перечень азартных игр, которыми завлекают казино и игровые залы своих постоянных клиентов. По математическим расчетам, в итоговом выигрыше всегда оказывается казино, но в отдельных случаях везет (а бывает, и по-крупному) игрокам. Однако не стоит забывать, что, помимо крупье, барменов, таксистов и прочих встретившихся вам на пути к успеху персонажей, свою часть выигрыша хотят получить и налоговики.

Игровое поле

В 2009 году в России был введен запрет на азартные игры вне специально обустроенных игровых зон. На данный момент на территории одной из этих игровых зон (Калининград, Алтай, Приморье и на границе Ростовской области и Краснодарского края) открыто единственное легальное казино. Другие воротилы игорного бизнеса наблюдают за развитием событий, места. Профессиональные игроки и любители азартных игр переместились в Интернет, в соседние с Россией страны (Белоруссия, Литва), где данный запрет пока не введен, а также в мировые центры индустрии казино – такие, как Лас-Вегас, Лондон и Монте-Карло.
О деталях правового регулирования игорного бизнеса, особенно в Интернете, можно написать целую энциклопедию, и даже тогда нельзя ручаться, что будут получены ответы на все вопросы, ведь эта сфера отличается частыми и порой радикальными преобразованиями (как было в России в 2009 году, когда в течение пары месяцев закрылись все казино), а также отсутствием единой концепции между странами и регионами – от выраженной лояльности до полного запрета.
Но наши советы адресованы не владельцам казино, а игрокам, поэтому мы сосредоточимся на вопросах, которые волнуют именно последних. И в первую очередь это вопросы налогообложения выигрышей.

Столица азарта

Например, всех успешных игроков интересует, какую часть выигрыша можно оставить себе, покидая Лас-Вегас? Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, является ли игрок налоговым резидентом США (благодаря американскому гражданству, наличию green card или продолжительному времяпровождению в Штатах). Американские налоговые резиденты платят федеральный налог с выигрышей по градуированной ставке до 35%. При этом часть федерального налога удерживается казино сразу при выплате выигрыша, превышающего 5000 долларов (ставка удержания – 25 или 28% в зависимости от того, сообщает ли налогоплательщик все свои данные администрации казино). Хорошей новостью для американских резидентов является то, что по результатам подачи декларации они могут зачесть суммы убытков от азартных игр против выигрышей, но только при условии, что они используют систему так называемых детализированных вычетов (itemized deductions).

Американские резиденты также платят налоги на уровне своих штатов. Стоит отметить, что в Неваде, где расположен Лас-Вегас, дополнительного налога на доходы физических лиц нет – то есть резиденты штата обходятся только уплатой федерального налога. Как же быть тем игрокам, которые получают выигрыш в Лас-Вегасе, но при этом являются налоговыми резидентами других стран? У Америки есть множество соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, в том числе и с Россией. Однако выигрыши в азартных играх в американо-российском соглашении прямо не поименованы, что рождало споры среди специалистов о том, какую же статью соглашения можно применить к этим доходам. К радости российских игроков, налоговая служба США (US Internal Revenue Service) подтвердила в официальных публикациях, что Штаты не будут облагать налогами выигрыши резидентов России и некоторых других стран. Однако для этого потребуются определенные административные процедуры. Проще всего сразу сообщить казино, что вы являетесь резидентом России, чтобы предотвратить удержание налога из выигрыша. Если налог с вас все-таки удержали, впоследствии вы можете его вернуть, но это будет уже значительно труднее.

Российские ставки

Доход, полученный российскими налогоплательщиками от азартных игр, будет подлежать налогообложению в России. Однако поскольку налоговое законодательство РФ не очень четко формулирует требования к налогообложению таких выигрышей, есть множество спорных моментов, которые мы попробуем разъяснить.

Прежде всего, споры ведутся из-за ставки налога – 13 или 35%? В соответствии с разъяснениями налоговых органов и расчетами налогов, фигурировавшими в нескольких судебных разбирательствах, к выигрышам в азартных играх применима все-таки ставка 13%. Повышенная ставка в 35% будет использоваться в случае, если игра или лотерея проводится в рекламных целях.

Далее, нет четкого определения выигрыша. Как известно, чтобы делать ставки, игроки в реальных казино покупают фишки, а в Интернете вносят деньги на депозит. Поэтому в экономическом смысле доходом является не вся денежная сумма, полученная впоследствии, а разница между ней и первоначально внесенной суммой. Однако наиболее вероятно, что налоговые органы посчитают доходом всю сумму, полученную от продажи фишек или выведенную со счета интернет-игрока. На этот случай нужно запастись документами, подтверждающими первоначальные расходы, и достаточным терпением, чтобы отстаивать свою позицию.
Казино и игровые клубы, которые, возможно, вскоре вновь откроются в России, не обязаны удерживать налог с выигрышей у источника, равно как и отчитываться перед налоговыми органами о суммах, выплаченных удачливым игрокам. Любимчики фортуны самостоятельно должны декларировать полученный доход и платить налог.

В предыдущие годы делали это не все, результатом чего стали несколько громких процессов, когда налоговая инспекция совместно с правоохранительными органами находила неплательщиков и по суду взыскивала недоимку. Некоторые игроки были даже подвергнуты уголовному преследованию за неуплату налога в крупном и особо крупном размерах. Недавно уголовные наказания за налоговые правонарушения были смягчены новыми поправками в УК РФ, но не стоит забывать и про финансовые санкции. В игре «спрячься от налоговой» ставки с течением времени повышаются из-за пеней и штрафов, и в итоге неплательщик может столкнуться с обязательством заплатить 50% и более вместо первоначальных 13.
Необходимо также принимать во внимание, что при выплате выигрыша в наличной форме или на банковский счет игрока казино, граждане, зарегистрированные в РФ, обязаны уведомлять службу финансового мониторинга о суммах, превышающих 600 тыс. рублей. Банки также должны отчитываться о таких переводах.

Большинство интернет-казино зарегистрированы в низконалоговых юрисдикциях и никакого удержания налога или подачи отчетности в налоговые и иные органы РФ не производят. На своих сайтах они предупреждают о том, что налоговая составляющая полностью возложена на игрока. Для большинства же состоятельных людей выигрыш в казино – лишь приятное дополнение к светскому образу жизни и тому удовольствию, которое они испытывают во время игры. Стоит лишь учитывать некоторые нюансы, чтобы это приятное дополнение не вылилось в неприятности, если налоговый вопрос выигрыша не будет вовремя разрешен.